Налог на наследство и дарение отменен
Порядок налогообложения при дарении и наследовании имущества
Получая в дар или в наследство деньги или имущество, многие не задумываются о том, что это приятное событие может повлечь за собой непредвиденные расходы. Выбирая, что выгоднее — наследство или дарение, — необходимо учесть сроки документального оформления этих процедур, перечень необходимых документов, выяснить, каким будет налог на наследование или дарение.
Дарение между юридическими лицами
Юридическое лицо не может получить наследство ни по закону, ни по завещанию. Если возникла необходимость передачи имущества в собственность предприятию или организации, то стоит позаботиться об этом при жизни, передав вещи, деньги, недвижимость или авторские права не в наследство, а по дарению.
Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации запрещает дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей) в отношениях между коммерческими организациями. Порядок налогообложения при договоре дарения с юридическим лицом во многом зависит от используемой системы.
Так, например, если организация-даритель использует общую (классическую) систему налогообложения, то, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), дарение приравнивается к реализации товара, и возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость.
Что касается получения в дар имущества юридическим лицом, то в таком случае речь идет о внереализационном доходе, порядок налогообложения которого предусмотрен главой 25 НК РФ.
При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества).
Если же юридическое лицо дарит физическому какое-либо имущество, то у последнего возникает обязанность уплаты налога на доходы, размеры и порядок исчисления которого рассмотрены ниже.
Налогообложение физических лиц при дарении и наследовании имущества
При наследовании все права и обязанности умершего переходят к его наследникам, то есть право собственности на имущество у последних возникает только после смерти наследодателя и принятия наследства.
В отличие от наследования, при получении имущества в дар возможность в полной мере распоряжаться имуществом у одаряемого возникает уже после заключения договора или регистрации перехода права собственности.
До 2006 года законодательством Российской Федерации был установлен специальный налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, который был отменен федеральным законом от 01.07.05 № 78-ФЗ.
После принятия этого закона налогообложение договора дарения и наследства осуществляется в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Вышеуказанным нормативным актом имущество, полученное в дар, было отнесено к доходам физических лиц.
Наследуемое же имущество и вовсе освобождено от налогообложения.
Налогообложение наследуемого имущества
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, доходы физического лица в денежной и натуральной формах, полученные в порядке наследования, освобождаются от налогообложения.
Единственным исключением из этого правила являются вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по общим правилам.
Налог на доходы при получении имущества в дар
Согласно п. 18.1 статьи 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Исключение из этого правила составляют случаи дарения акций, долей, паев, транспортных средств, а также любого недвижимого имущества.
Лицо после получения в дар перечисленного имущества обязано уплатить налог по ставке, установленной НК РФ. Однако если получение в дар такого имущества осуществляется между близкими родственниками или членами семьи, то оно налогом облагаться не будет.
К близким родственникам и членам семьи относятся: родители, дети, усыновители, усыновленные, супруги, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать). Этот перечень лиц является исчерпывающим.
От налога не освобождается доход, если договор дарения недвижимости, транспортного средства, акций, долей, паев заключается между лицами, состоящими в иных родственных отношениях (двоюродный брат или сестра, дядя, тетя, свекровь, теща и т.д.).
Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.
Ставки налога на доходы для физических лиц
Когда необходимость в уплате налога на доходы все же возникла, то он уплачивается в размере 13% от стоимости подаренного имущества, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Для нерезидентов ставка составляет 30% от стоимости подаренного имущества (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Международными соглашениями Российской Федерации с другими государствами может быть предусмотрен иной размер ставки подоходного налога, но нерезидент должен сам позаботиться о предоставлении необходимых документов в налоговую инспекцию.
Кроме того, если между государствами не заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то нерезиденту придется дважды заплатить налог с одного и того же дохода (подаренного имущества): и в России, и за рубежом. По состоянию на 1 января 2014 года такие соглашения заключены с 80 государствами.
Размер налогооблагаемого дохода
После определения ставки налога следует рассчитать и налоговую базу, то есть размер налогооблагаемого дохода, исходя из требований статьи 211 НК РФ. В договоре дарения стоимость имущества, которое является предметом дарения, указывать не обязательно.
При дарении недвижимости налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из ее кадастровой стоимости, которую можно узнать, запросив выписку из Государственного кадастра недвижимости. Никаких налоговых вычетов в случае получения недвижимого имущества в дар законодательством не предусмотрено.
Уплата налога на доходы не освобождает одаряемого от обязанности уплачивать в последующем налог на недвижимость. При дарении автомобиля доход рассчитывается исходя из его рыночной стоимости на момент заключения договора. По такому же правилу рассчитывается доход при дарении акций, долей, паев.
Необходимо помнить, что налоговая инспекция вправе проверить правильность определения налоговой базы.
Порядок уплаты налога на доходы при дарении
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию, в которой необходимо указать все доходы, полученные физическим лицом в течение года.
До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан уплатить сумму самостоятельно исчисленного налога на доходы. Это можно сделать как до подачи декларации, так и после.
Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.Если одаряемый является несовершеннолетним, то позаботиться об уплате налога и подаче декларации придется его законным представителям. Декларация должна подаваться от лица одаряемого.
При этом ставки налога остаются неизменными, никаких льгот для несовершеннолетних налогоплательщиков законодательством не предусмотрено.
Налоговым кодексом Российской федерации предусмотрена ответственность за непредоставление, несвоевременное предоставление декларации о доходах, неуплату налога на доходы или уплату его в меньшем размере, чем необходимо.
В ситуации, когда в дар получена дорогостоящая вещь или недвижимость, а материальной возможности выполнить налоговые обязательства не имеется, законодатель предусмотрел право одаряемого в любое время отказаться от подарка, после чего договор будет считаться расторгнутым (ст. 573 ГК РФ).
Источник: https://1nasledstvo.ru/nalogooblozhenie-nasledstva/nalog-pri-dogovore-dareniya.html
Налогообложение на дарение и наследование имущества: размеры и способы уплаты
Если вам выпала удача быть наследником дорогостоящего имущества или получить его в подарок, то, кроме того, чтобы радоваться этому счастливому обстоятельству, вам необходимо узнать все права и обязанности нового собственника. Законодательство часто меняется, и стоит узнать, какие установлены налоги на имущество при его переходе в порядке дарения или наследования.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61. Это быстро и бесплатно!
Налог на доходы при получении имущества
Налог на дарение, как и на наследование, не уплачивается, когда одаряемым является близкий родственник: родитель, ребенок, в том числе усыновленный, брат или сестра, бабушка или дедушка.
Если дарителем выступает организация, то не облагаемая налогами сумма составляет 4000 рублей в год. Превышение указанного порога обязывает выплачивать соответствующие отчисления.
Дарение между физическими лицами также не влечет налоговых обязательств, исключение составляют:
- квартира, дом, другие здания и помещения;
- автомобили и другой транспорт;
- акции, доли, паи.
Сумма отчислений и процедура выплат зависят от вида и стоимости подарка. При дарении квартиры или дома получатель дара, являющийся резидентом России, оплачивает 13% стоимости имущества.
Резидент – это гражданин РФ, проживающий не менее 183 дней в году на территории страны. Для нерезидентов налог с подаренной недвижимости составляет 30%. Исключение составляют дипломаты и члены их семей, освобожденные от сборов в РФ по Венской конвенции.
Кроме близких родственников дарителя, других льготных категорий при дарении недвижимости, автомобилей, акций и паев нет. Если одаряемый – несовершеннолетний или недееспособный человек, налог за полученный им дар оплачивают опекуны, родители или другие законные представители.
Как уплачивать налог на доходы при дарении
НДФЛ – налог на доход физических лиц, уплачивается с зарплаты, выигрышей в лотерею, доходов от сдачи жилья в наем и аренду, подаренной недвижимости и других полученных денег или ценного имущества.
Если налог не был выплачен налоговым агентом, которым выступает, к примеру, работодатель, то физическое лицо подает в Федеральную налоговую службу (ФНС) декларацию о доходах и уплачивает по ней НДФЛ.
Если подарок человек получил от юридического лица, то предприятие выступает налоговым агентом и оплачивает налог с имущества, переданного в дар, за счет средств получателя.
Документ подается в налоговую службу по месту регистрации плательщика до 30 апреля. В нем указываются все облагаемые налогом доходы за предыдущий год. Оплата НДФЛ за предыдущий год производится до 15 июля следующего года.
Справка. Если при оплате налога возникла ошибка, появились налоговые вычеты или в отчетном периоде нерезидент стал резидентом России, есть возможность подать заявление в ФНС и вернуть часть оплаченного НДФЛ.
При получении наследства налог с дохода физических лиц не уплачивается, а уплачивается госпошлина в размере 0,3% для ближайших родственников и 0,6% для всех остальных.
При получении недвижимости, транспортных средств, акций, паев и других ценных бумаг по договору дарения уплачивается НДФЛ: 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
Ближайшие родственники дарителя при получении имущества в подарок от налогов освобождаются.
НДФЛ с полученной недвижимости или другого имущества рассчитывается по оценочной или кадастровой стоимости и указывается в налоговой декларации, которая подается в ФНС до 30 апреля. Оплата производится до 15 июля в отношении доходов, полученных в предыдущем налоговом периоде. Для НДФЛ таким периодом выступает год.
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 450-39-61 Это быстро и бесплатно!
Источник: https://101jurist.com/pravo/nasledovanie/nalog-na-dohody-pri-poluchenii-imuschestva.html
Налог на квартиру по завещанию в 2019 году – наследование, облагается ли, России
Какой налог на квартиру по завещанию в России в 2019 году. Основные понятия, положенная государственная пошлина и другие обязательные налоги — данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.
Зачастую у людей, которые наследуют имущество движимого или недвижимого типа, а такте денежные средства и другие ценности, возникает вопрос оплаты налогового сбора.
В текущем году налог на наследство платить не нужно. Единственная доплата, обязательная к выполнению — государственная пошлина.
Интересующие моменты
Собственник имущества или других ценных вещей обладает правом их передачи своим родственникам и другим лицам. Для передачи права распоряжения ему необходимо написать завещание.
Гражданин может в любых частях (равных или неравных) разделять свое имущество и перераспределять между наследниками. Или же передать все нажитое имущество одному представителю.
Для официального оформления завещание должно быть заверено:
- в любой нотариальной конторе;
- территориальным органом исполнительной власти по месту жительства;
- в ситуации если гражданин на территории, находящейся под юрисдикцией другого государства — Консульством РФ.
Юридические действия, проводимые с имуществом (дарение, продажа вступление в наследство) должны производиться с оплатой госпошлины.
Это обязательный платеж, осуществляемый в пользу государства. Описываемый налог подлежит уплате до старта нотариального процесса.
Главные понятия
Основные определения и понятия по теме статьи представлены в таблице:
| Термин | Значение |
| Завещание | Это распоряжение лица об имуществе и других ценностях в случае смерти |
| Наследник | Это лицо, которое является получателем наследства, то есть вступает в право собственности имуществом по завещанию или по закону.Предусмотрено три категории наследников:
|
| Нотариус | Это должностное лицо, которое участвует в выдаче юридических свидетельств, оформлении различных актов и документов |
| Государственная пошлина | Это денежный сбор особого налога в пользу государственного бюджета, который взимается органами федеральной налоговой службы |
| Наследство | Это имущество, которое переходит после смерти владельца к другому родственному или иному лицу |
Основные аспекты
Важным аспектом является то, что завещание всегда составляется в двух экземплярах. Иногда допускается простое письменное оформление завещания с подписью гражданина и в присутствии двух свидетелей.
При нотариальном заверении умирающий передает завещание в закрытом виде, и никто не имеет права с ним ознакомиться.
Для вступления в права наследства необходимо открыть завещание. Процедура производится после смерти завещателя.
Уже со следующего дня начинает отсчитываться шестимесячный срок принятия решения о подтверждении или отказе от наследства.
Что говорит закон
У процедуры вступления в наследство и сопутствующих вопросов имеется широкая правовая база. Она регулируется и регламентируется положениями нескольких законодательных актов.
Все интересующие нюансы можно найти в следующих нормативных документах:
| Федеральный закон №78 от 01.07.2005 г | Регламентирует обязательство об уплате пошлины на наследство по завещанию |
| Гражданский кодекс РФ (глава 63, статьи 1142-1145, 1148) | Регулирует и регламентирует процедуру наследования имущества по законодательству государства |
| Налоговый кодекс РФ (статья 217, 333) | Гласит о том, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом |
Облагается ли налогом квартира по завещанию
Десять лет назад был отменен налог при вступлении в наследство. До этого необходимо было уплатить определенную сумму в случае, если стоимость имущества превышала минимальный размер заработной платы в 850 раз и более.
Наследники распределялись по очередности на три категории:
| Первая категория | Включает детей гражданина (родных и усыновленных), супругу и родителей |
| Вторая категория | Братьев, сестер, дедушку и бабушку |
| Третья категория | Включает других дальних родственников |
Так для каждой из очередности стоимость налога составляла разную сумму: для первой категории 5% от цены имущества, для второй — 10% и для третьей — 20%.
очередность наследователей
Сейчас данный налог отменен. В настоящее время, когда речь идет о налоге на наследство по завещанию, имеется в виду только госпошлина.
Госпошлина за свидетельство при наследовании имущества
В 2019 году как такового налога на наследованное имущество не предусмотрено. Необходимо уплатить только косвенный налог — государственную пошлину (нотариальный тариф). Она подсчитывается определенным образом.
Ее размер определяется стоимостью имущества. Для оценки недвижимости нужно привлечь оценщика, который имеет соответствующую лицензию. Услуги такого рода организации также необходимо оплатить.
Размер госпошлины регулируется Налоговым кодексом РФ. Он зависит от степени родства граждан и стоимости наследуемого имущества (инвентаризационная, кадастровая или рыночная).
В случае если наследников имущества несколько, то каждый из них должен уплатить пошлину в размере пропорциональной его наследуемой доли собственности.
квитанция по госпошлине
Без оплаты государственной пошлины нельзя осуществить процедуру принятия наследства и переоформить имущество наследователя на себя.
После произведения оплаты госпошлины необходимо сохранить квитанцию для последующего ее предъявления вместе с пакетом документов при принятии наследства.
При вступлении
При вступлении в права наследования наследники должны уплатить определенную госпошлину. Она рассчитывается в зависимости от степени родства будущего собственника:
| Наследники первой и второй категории | Уплачивают 0,3 процента от стоимости имущества (но не более ста тысяч рублей) |
| Дальние родственники | Уплачивают 0,6 процента (но не более одного миллиона рублей) |
Данные расценки актуальны и в случае наследования по закону. При этом размер государственного налогового сбора не зависит от типа собственности (машина, квартира, драгоценности).
Стоит отметить тот факт, что от уплаты госпошлины освобождаются некоторые категории граждан:
- лица, которые проживали в квартире вместе с гражданином до его смерти и продолжающие в ней проживать;
- несовершеннолетние и недееспособные граждане;
- Герои РФ и СССР;
- Ветераны ВОВ;
- Кавалеры ордена Славы.
По закону
Процедура передачи наследуемого имущества по закону осуществляется в следующих случаях:
- отсутствие составленного завещания;
- в документе прописаны положения, касающиеся только определенного вида имущества, а оставшееся передается по закону;
- в положения прописано лишение наследства преемников;
- признание имеющегося документа недействительным (производится в судебном порядке);
- отсутствие людей, указанных в завещании;
- отказ упомянутых в завещании лиц от имущества или попытка передачи его третьим сторонам, обладающим соответствующими правами;
- отстранение от наследства согласно положениям документа;
- в случае признания имущества выморочным.
Основной фактор при наследовании имущества — это кровное родство граждан, а также наличие завещания. Каждый последующий стоящий в очереди на наследство гражданин имеет право получить имущество только при отсутствии предыдущих.
Здесь допускаются и другие ситуации:
- Наследники предыдущей очереди не были указаны в завещании.
- Наследники были отстранены от получения наследства.
- Наследники не заявили о своих правах наследования или выразили отказ в письменной форме.
За что еще нужно платить преемникам
После вступлении я в собственность любое имущество в соответствие с /Законом РФ от 09.12.1991 г. должно облагаться налогом.
Так гражданин становится обязан уплачивать налог на недвижимость, участок или транспортный налог. Для каждого из многих видов налогов существуют свои рамки и сроки внесения.
К объектам налогообложения относятся следующие виды имущества:
- доля в праве собственности на квартиру;
- жилой дом;
- квартира или комната;
- дача;
- гараж;
- иные сооружения;
- земельный участок;
- автомобиль, мотоцикл, автобус;
- вертолет, самолет;
- теплоход, яхта, катер, гидроцикл и др.
После успешного прохождения регистрации гражданина в лице нового собственника сведения отправляются отделение налоговой службы.
Далее в соответствие с типов наследуемой собственности и его технических характеристик (площадь, цена, мощность и т.д.), рассчитывается сумма налогового сбора.
С данного периода гражданин обязан своевременно уплачивать налог на собственность в государственный бюджет. Еще одним обязательным взносом будет являться оплата работы нотариуса по заверению завещания и другим вопросам.
Нотариус выполняет функцию налогового агента, он ведет дело и впоследствии выдает свидетельство о праве наследования.
Таким образом, в качестве налога на наследство в 2019 году имеется в виду уплата госпошлины. Ее расчет осуществляется в соответствие со статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию.
Размер государственной пошлины зависит от степени родства граждан и оцененной стоимости имущества.
В каждом индивидуальном случае размер выплаты рассчитывается отдельно, во избежание допущения неточностей в оформлении документации и проведения юридических операций рекомендуется проконсультироваться с высококвалифицированным юристом.
При наследовании только доли имущества преемник должен оплатить госпошлину соразмерно своей части собственности. Также имеется ряд льготников, которые освобождаются от уплаты налога.
После вступления гражданина в собственность его имущество подлежит налогообложению, как и любой другой объект собственности.
: условия наследования по завещанию
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/na-kvartiru-po-zaveshhaniju/
Налог на наследство и дарение квартиры: какую часть от подаренного нужно отдать государству?
Вполне может случится, что после смерти обеспеченного родственника, вам досталось от него приличное наследство. Но, предвкушая положенные ценности, не стоит забывать о налогах, которые взимаются государством в случае получения вами наследства и при дарении вам имущества каким-либо лицом.
Ряд стран обязуют своих граждан, вступающих в права наследования, оплатить государству определенный процент от того, что им оставил усопший родственник.
На сегодняшний день налог на доход, который получил плательщик, унаследовавший денежные средства, всевозможные предметы обихода, недвижимость и т.д.
, зависит от того, что именно унаследовано, а также от того, какие родственные отношения были у наследника с наследодателем.
Рассмотрим, какое именно имущество подлежит налогообложению
- Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
- Транспорт, произведения искусства, драгоценности.
- Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
- Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
- Деньги.
Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.
Так сколько составляет процент, который необходимо отдать государству?
Существуют три ставки по налогу:
- 0% от всего унаследованного имущества выплачивается при наследовании лицами первой категории родства. Это родители наследователя, муж или жена, дети (включая приемных) и т.д.
- 5% получают наследники, не входящие в группу первой степени родства.
- 15 или 17% при наследовании от нерезидента (человека, который формально проживает на территории другого государства), степень родства при этом не имеет значения.
Деньги за наследство: кому, как и когда
Наследник обязан выплатить определенные проценты в государственный бюджет. Но есть два исключения:
- При наследовании банковского вклада вычислить и удержать нужную сумму у наследника, а также внести госпошлину должно само кредитное учреждение.
- При получении прав на страховые выплаты, ими должно заниматься страховое агентство.
Остальные случаи предполагают, что прибыль от наследства заносится плательщиком в ежегодную декларацию о доходах.
Унаследовав имущество до 1 мая года, идущего вслед за годом получения наследства, наследник должен предъявить декларацию в инспекцию по налогам по месту своего проживания, оплатив причитающуюся сумму государству.
Это не касается заграничных наследников, они обязаны выплатить сумму до оформления наследства у нотариуса.
Заплатить требуемые взносы в государственную казну нужно до 1 августа года, следующего за годом получения наследуемого имущества.
Как обстоят дела с налогом на имущество, наследуемое и даримое в России?
В России данный налог в свое время взимался с граждан-наследников. Но в 2005 году государство утвердило закон, который отменил налоги на все наследуемое достояние, независимо от родства наследника с покойным.
Этот закон начал действовать 1 января 2006 г. У него есть исключения, касающиеся доходов, получаемых наследниками за работы граждан, которые сотворили некое произведение искусства, или произвели научное открытие.
Позже в данный закон были внесены дополнения, которые разъясняли, что если свидетельство о наследстве было выдано после 1 января 2006 г., то налог не взимается. Если же свидетельство было получено наследником до этого числа, налог подлежит уплате.
Тем не менее, после отмены налога на наследуемое добро, остаётся необходимость уплаты госпошлины при составлении документов о наследственных правах. Размеры таких взносов составляют:
- Наследники первой и второй категории выплачивают 0,3% от совокупной стоимости всех ценностей, доставшихся им по наследству, но не более 100 тыс. рублей.
- Для третей и последующих очередей наследников налог составит 0,6%, но не больше одного миллиона рублей.
От уплаты госпошлины освобождаются некоторые граждане, например: герои СССР, участники войн, инвалиды и т. д. Ничего платить не нужно лицам, проживающим совместно с наследодателем.
Для точного расчета госпошлины, сперва нужно определить рыночную стоимость полученного наследства. Этим занимаются специальные организации. БТИ выдает справки о рыночной стоимости объекта. Транспорт оценивается независимыми профессиональными компаниями-оценщиками.
Как выглядит налог на наследство и дарение в 2023 году?
Как уже упоминалось, с 2006 года в России произошла отмена налога на наследство. В 2017 году никаких изменений законодательство по этому поводу не предполагает. Денежные средства, передаваемые по наследству, также не подлежат налогообложению. Исключение составляют только вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений искусства или научных открытий.
Что касается уплаты госпошлины, то здесь законодательство предполагает большой перечень лиц, которые не должны ее платить.
Кроме того, совсем освободиться от уплаты денег за свое новое имущество может гражданин, который заключил с наследователем договор пожизненного содержания.
Данный контракт заключается наследодателем и человеком, берущим обязательство пожизненно ухаживать за ним. За это имущество наследодателя станет собственностью наследника.
Договором могут быть обозначены условия, по которым наследник сможет жить в помещении, которое в будущем перейдет в его собственность.
Источник: https://DomaNaNeve.ru/info/operacii-s-nedvizhimostju/vse-chto-nuzhno-znat-o-naloge-na-nasledstvo-i-darenie.html
Налог на наследование и дарение – МестоЗакона.ру
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, — это федеральный налог, который взимался на основании Закона РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». С 1 января 2006 г. предполагалось взимание налога на наследование или дарение уже в соответствии с НК РФ.
Налогоплательщики — физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.
Объекты налогообложения — жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.
Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования зависят от стоимости имущества и от порядка наследования (табл.1). Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке дарения, зависят также от стоимости имущества и от наличия родства дарителя и получателя дарения (табл. 2).
Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства или удостоверения договора дарения превышает соответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом МРОТ.
налог сбор прибыль ставка
В течение пятнадцати дней с момента выдачи свидетельства о праве на наследство (по закону, или по завещанию) или удостоверения ими договоров дарения нотариус направляет в налоговые органы сведения о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан.
С 1 января 2006 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, отменяющие налог на наследование и дарение для близких родственников.
Отменили налог на наследование имущества, а от налога на дарение освобождаются ближайшие родственники — супруги, родители, дети (в том числе усыновленные), бабушки, дедушки, внуки, а также родные и сводные братья и сестры.
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!
Не состоящие в родстве граждане должны платить налог в размере 13% от стоимости имущества. Налог на дарение взимается в случае дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев.
Наследство или дарение. Налоги
Наследование – переход прав и обязанностей на движимое или недвижимое имущество умершего гражданина другим лицам. Согласно принятым формулировкам ГК РФ участниками наследственных правоотношений являются наследодатель, который может быть только физическим лицом, с одной стороны, и наследники, с другой стороны.
Наследство — понятие и правовое регулирование
Наследниками могут являться все физические (граждане РФ, лица без гражданства, иностранные граждане) и все формы юридических лиц (в том числе РФ, субъекты РФ, иностранные государства, муниципальные образования, международные организации).
Наследование бывает по закону. когда имущество переходит в порядке очередности к ближайшим родственникам, и по завещанию – в этом случае наследодатель может завещать все кому пожелает.
Дарение — передача своего имущества и имущественных прав на безвозмездной основе другому лицу в его полное владение и распоряжение. Участниками правоотношений, возникающих при дарении, являются даритель и одаряемый.
Отличительными чертами даренияявляются :
- Свободное волеизъявление дарителя и исключительная безвозмездность;
- Необязательное оформление сделки в письменном виде, за исключением дарения недвижимого имущества и имущественных прав;
- Разделение договора дарения на «реальный» или «консенсуальный». Действие последнего начинается не в момент подписания договора, а по истечении оговоренного срока, т.е. в будущем.
Возникающее право на наследство или дарение регулируется объемной частью законодательства РФ :
- Гражданским кодексом, Налоговым кодексом, федеральными законами. указами Президента, постановлениями Правительства.
- Объектами права на наследство или дарение являются материальные и нематериальные блага, а именно:
- вещи, деньги, ценные бумаги, счета в банковских и других организациях;
- недвижимость, в том числе земельные участки ;
- имущественные права (например, право истребования долга);
- обязанности наследодателя, кроме личностных, таких как алиментов (например, бремя по содержанию имущества).
Налог на наследование и дарение
По новому законодательству, вступившему в силу в 2006 году, отменен налог на наследование и дарение. Так, имущество, полученное в порядке наследования после 1 января 2006 г. физическим лицом, полностью освобождается от налогообложения.
А вот налог при дарении отменятся только в случае.
если одаряемый является близким родственником или членом семьи для дарителя (супруги, дети, родители, бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры), что должно быть документально подтверждено.
Одаряемые, не входящие в вышеперечисленную категорию, обязаны заплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости подаренного имущества .
Важно помнить, что в любом случае при получении наследства или подарка, подлежащего регистрации (автомобиль, недвижимость и пр.), необходимо до 30 апреля года следующего за годом приобретения права собственности на имущество уведомить налоговую инспекцию и подать декларацию, включив в нее полученный доход.
Наследство или дарение?
Оставить свое имущество в наследство или подарить? Благодаря новшествам, введенным в налоговое законодательство, касающегося наследования и дарения, острота данного вопроса намного поубавилась. Теперь единственными затратами остаются услуги нотариуса при заключении договора дарения и вступления в права наследования .
Источник: https://mestozakona.ru/nalog-na-nasledovanie-i-darenie/
Налог на наследство и дарение
Государство предусматривает выплату установленной суммы при получении имущества или денежных средств.
Не стали исключением дарение и вступление в наследство.
Они отменяются только для граждан, оформивших завещание позже 2006 года. Составленное до этого периода завещание облагается по общим правилам (см. Оформление завещания на квартиру). Восприемники имущественных прав покойного освобождаются от уплаты в этом случае, если являются близкими родственниками.
От выплат за наследование квартиры и пошлины за оформление свидетельства в нотариате, освобождаются лица, проживавшие с покойным на одной жилплощади.
При получении земельного участка и дома по завещанию те же правила распространяются на граждан, пользующихся переданной собственностью.
При оформлении договора, даритель освобождается от начислений, расходы принимает на себя получатель имущества.
Если стороны в близком родстве, расходы аннулируются, а процедура сводится к формальной передаче объекта.
На получение наследства
На основании законодательного положения N 78-ФЗ, утверждённого Правительством 01.07.05, наследники всех очередей и лица, вступающие в имущественные права передачей завещания, освобождаются от налога, кроме случаев:
- Полученного вознаграждения в счёт авторства литературных произведений.
- Вознаграждения, выдаваемые авторам научных трудов.
- Получение вознаграждений за авторство, выдаваемое создателям образцов искусства.
- Вознаграждение, выдаваемое за технические изобретения.
- Вознаграждения за авторство создания промышленного образца.
Передача перечисленных неимущественных интеллектуальных ценностей облагается 13% от получения прибыли за позиционирование или реализацию. А также – от их установленной фиксированной стоимости.
В этом случае родственные отношения с покойным роли не играют.
Правоотношения, возникшие до 1.0.06 г.
, требуют, чтобы передаваемая умершим недвижимость, облагалась налогом, если её стоимость превышает 850 тыс. рублей.
В пункте 3 статьи 44 НК РФ говорится, что если наследодатель задолжал за выплату по налогу на имущество, то долги передаются наследнику.
Налоги на недвижимость по дарственной
Региональное отделение ФНС получает сведения о проведении имущественной сделки после регистрации прав в ГКН, где в учётные кадастровые сведения в качестве правоустанавливающей документации вносится договор (см. Все о кадастровом учете земли и домов). По этим сведениям инспекторы начисляют выплаты.
Чтобы получить право на снижение налоговой ставки, не близкие родственники подают в инспекцию заявление.
Для этого требуется заведомо, при составлении типового договора у нотариуса или договора дарения, составленного юристом, внести сведения о стороне, в адрес которой отчуждается недвижимость.
После регистрации, лицо вправе обратиться в инспекцию ФНС с заявлением, в которой выражается просьба о снижении начислений в счёт того, что проводящие сделку субъекты – родственники. Требуется указать – степень родства и подтвердить документально.
По усмотрению администрации ФНС, допустимо снижение начислений.
Налоги на дарственную не родственникам
Передача имущества в дар сопровождается уплатой НДФЛ в размере 13% кадастровой стоимости квартиры. Деньги выплачивает лицо, получающее жилье.
Претендент на безвозмездную передачу выбирается свободным волеизъявлением собственника недвижимости.
Но потребуется соблюсти условие:
- Если собственность нажита в совместном браке, потребуется представить разрешение супруга.
- Если недвижимость в долевом владении – представить разрешение совладельцев.
Незарегистрированные брачные отношения определяются как незаконные и не считаются родственными, что повлечёт уплату 13%, устанавливаемую для всех.
Если благотворительный акт отчуждает жилье ребёнку, не достигшему 18 лет, расходы принимают на себя родители, либо учреждение, в котором он находится.
Ситуацию с сиротами, не способными самостоятельно заплатить требуемую ФНС сумму, рассматривают:
- отдел опеки и попечительства;
- руководители учреждения или опекун;
- прокуратура;
- региональное (федеральное) отделение по защите прав ребёнка.
В каждом случае вопрос решается индивидуально, вплоть до возбуждения искового производства.
Близкие родственники, в адрес которых отчуждается недвижимость, освобождаются от начислений, проводимых в сторону одариваемых, инспекторами ФНС. При дарении и наследовании, родство подтверждается правоустанавливающей документацией (см. Обязательная доля в наследстве).
К числу лиц, в адрес которых предусматриваются такие льготы, относятся:
- законные супруги;
- родители и усыновители;
- родные и усыновлённые (удочерённые) дети;
- полнородные и не полнородные братья или сёстры;
- бабушки или дедушки, внуки и внучки.
Доказательства родства предоставляются при оформлении договора, к ним относятся:
- паспорта;
- свидетельства о рождении;
- для замужних женщин, сменивших фамилию – свидетельства о браке.
Начисления на дарственную иностранным гражданам
Отчуждение имущества иностранным гражданам в результате завещания или наследования не запрещается. Владелец недвижимости вправе самостоятельно определиться в вопросе распоряжения им.
Кроме этого, предусматривается допустимость дарения недвижимости гражданам без гражданства РФ.
Государство предусматривает иной режим вступления в права владения жильем в таких случаях.
Налоговая ставка для них резко повышается и, по усмотрению уполномоченных органов, достигает 30% стоимости недвижимости.
Размеры налога при наследстве
Для не родственников, которым назначается 13% выплат за квартиру стоимостью в 3 000 000, придётся потратить 390 000 рублей.
Равноценная квартира, подаренная не получившим российское гражданство лицам, облагается суммой 900 000 рублей, которая равна 30% стоимости.
При передаче доли, вычет производят с суммы доли. Дарение трети квартиры стоимостью три миллиона предусматривает вычет с одного миллиона, что составляет долю участия собственности в имущественной сделке.
Подаренная или оставленная в наследство собственность облагается ежегодными выплатами, назначенными ФНС. Предусматривается до 0,3% начислений от кадастровой стоимости участка и возведённых на нём строений, а также – квартир, комнат и т.п.
Конкретная процентная ставка устанавливается по усмотрению региональной администрации.
Госпошлина
При составлении типового договора, госпошлина выплачивается нотариусу.
Она составляет для лиц без родства на недвижимость:
- стоимостью до одного миллиона – 1%, но не менее 300 руб.
- от одного до десяти миллионов – десять тысяч, к которым прибавляют 0,75% цены объекта, превышающей миллион.
- от десяти миллионов – 77,5 000 руб., к которым прибавляют 0,5% цены объекта, свыше десяти миллионов.
Квартира, стоимостью три миллиона потребует уплаты: 10 000 руб. + 15 000 руб. (0,75% от указанной суммы в 2 млн.). Это составит 25 000 рублей, помимо стоимости услуг за техническую процедуру, к которой относится проверка документации, составление и удостоверение доверенностей и текста договора.
Родственники выплачивают пошлину за типовой договор фиксировано – 0,3% от цены объекта, установленной ГКН, но не менее 300 рублей.
Получение свидетельства о наследовании учитывает степень родства.
Близкие родственники выплатят 0,3% от оценки унаследованного объёма имущества, но не свыше 100 000.
Предоставление льгот
На основании п.11,12 ст.333.35 НК РФ некоторые лица освобождаются от выплаты госпошлины. Такие льготы предоставляются:
- Героям СССР;
- Героям РФ;
- Полным кавалерам, представленным к награде орденом Славы;
- субъектам боевых действий;
- инвалиды или участники ВОВ.
Сроки уплаты налога при наследстве
Госпошлина, взыскиваемая за типовой договор или свидетельство о наследовании, предоставляется сразу по исполнении заявленных действий нотариуса.
Госпошлина для регистрации объектов недвижимости в Росреестре выплачивается заранее. В отделение кадастра и картографии требуется представлять квитанцию об оплате совместно с заявлением и требуемой документацией.
Выплачивают представленные к оплате НС суммы, за текущий налоговый период.
В п. 5 ст. 5 ФЗ от 9.12.1991 за N 2003-1 определено: налог на недвижимость, полученную по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. В случае дарения – с момента составления договора сторонами.
Некоторые престарелые граждане встают перед выбором оформления завещания или договора безвозмездной передачи.
Передача в сторону близких родственников – распространённая процедура, которая не требует затрат на налоги. В этом смысле завещание и имущественный договор равнозначны.
Дарение выгодно отличается тем, что имущество переходит при жизни отчуждающего субъекта. Даритель видит, что желания сбылись, а планы выполнились. Хотя стоит это немалых денежных вложений, в счёт выплат госпошлин и налогов, если недвижимость оформляется гражданам, не родственным дарителю.
Источник: https://myestate.club/nalogi/nalog-na-nasledstvo-i-darenie.html